根據(jù)《深圳經(jīng)濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》的規(guī)定,按照年度審計項目計劃,2016年9月18日至2017年1月22日,我局對深圳市鹽田區(qū)建筑工程事務(wù)局(以下簡稱區(qū)工務(wù)局)送審的警犬訓(xùn)練基地工程項目竣工決算進行了審計(2016年10月9日至2017年1月17日因被審計單位補充資料,暫停項目審計工作)。審計工作得到該單位的支持和配合,審計實施工作進展比較順利。審計過程中查閱了該單位提供的工程竣工資料和報表、賬冊、會計憑證及合同等資料。區(qū)工務(wù)局對其提供的會計資料及其他證明資料的真實性、完整性負(fù)責(zé),深圳市鹽田區(qū)審計局的責(zé)任是依法獨立實施審計并出具審計報告。
一、基本情況
警犬訓(xùn)練基地工程項目經(jīng)深鹽發(fā)改投〔2014〕23號文批準(zhǔn)立項,計劃投資196萬元,資金來源為區(qū)財政,項目建設(shè)單位是區(qū)工務(wù)局。工程于2014年4月25日開工,2014年11月4日通過竣工驗收,質(zhì)量驗收等級為合格。
二、審計結(jié)果、跟蹤審計情況和審計評價
(一)審計結(jié)果
該項目竣工決算送審金額為2,027,877.59元。經(jīng)審計,審定金額為2,027,469.59元,本次決算審計核減408.00元,核減率0.02%,詳見附件。
(二)跟蹤審計情況
在對該項目的跟蹤審計過程中,完成工程預(yù)算審計一項,出具預(yù)算審定書一份,審定金額為1,760,291.20元;完成工程結(jié)算審計一項,出具結(jié)算審計報告一份,送審金額為1,900,000.00,審定金額為1,821,126.67,核減78,873.33元,核減率4.15%。
(三)審計評價
審計結(jié)果表明,建設(shè)單位在項目管理方面,基本能夠按照基建程序?qū)嵤┎⒐芾眄椖?,工程資料齊全;在財務(wù)管理及會計核算方面,會計資料較完整,所披露的會計信息真實地反映了建設(shè)資金的來源和運用情況;在投資計劃執(zhí)行方面,該項目計劃投資196萬元,實際投資202.75萬元。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
未按規(guī)定時限送審竣工決算。
該工程于2014年11月4日通過竣工驗收,建設(shè)單位于2016年9月13日送審該項目竣工財務(wù)決算,與《深圳經(jīng)濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》第二十八條“建設(shè)、施工等與項目建設(shè)相關(guān)的單位,應(yīng)當(dāng)在項目完成竣工驗收之日起九十日內(nèi),向?qū)徲嫏C關(guān)提交下列資料……”的規(guī)定不符。
建設(shè)單位今后建設(shè)的項目竣工驗收后,應(yīng)及時整理項目決算資料,報送審計機關(guān)審計。
深圳市鹽田區(qū)審計局
2017年2月9日